〔2024〕40號

北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）、何建平、黃麗娟:

經查，北京興華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱興華所）及注冊會計師何建平、黃麗娟在對拉薩經濟技術開發區超毅世紀網絡技術股份有限公司（以下簡稱超毅網絡）2015年度財務報表審計項目過程中存在下列執業不規范情形：

一是函證程序執行不到位，未針對應收賬款發生額進行函證，且未對函證過程進行有效控制，導致未發現超毅網絡虛構銷售收入、應收賬款問題，不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》（2010年修訂）第十四條規定。

二是存貨監盤程序執行不到位，未對超毅網絡子公司遷西縣金昊礦業有限責任公司存貨進行監盤，且在審計過程中未保持應有的職業懷疑，導致未發現超毅網絡虛構營業成本問題，不符合《中國注冊會計師審計準則第1311號——對存貨、訴訟和索賠、分部信息等特定項目獲取審計證據的具體考慮》（2010年修訂）第四條規定。

興華所及注冊會計師何建平、黃麗娟上述行為不符合中國注冊會計師執業準則有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第五十二條和第五十三條的規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》（證監會令第40號）第六十五條規定，我局決定對興華所及注冊會計師何建平、黃麗娟采取出具警示函的監督管理措施，并將相關情況記入證券期貨市場誠信檔案。你們應當認真吸取教訓，嚴格遵照相關法律法規和中國注冊會計師審計準則的規定，切實提高審計執業質量，并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面整改報告。

如果對本監督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間上述監督管理措施不停止執行。

 

 

 

                               西藏證監局

                                2024年12月30日