〔2024〕3號(hào)  

當(dāng)事人：拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)超毅世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱超毅網(wǎng)絡(luò)），住所：河北省唐山市遷西縣。

王新華，男，1973年8月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)，住址：河北省唐山市遷西縣。

李振東，男，1979年9月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)法人代表、董事、總經(jīng)理，住址：河北省唐山市遷西縣。

劉名娜，女，1976年10月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)董事、董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)總監(jiān)，住址：北京市朝陽(yáng)區(qū)。

馬力遠(yuǎn)，男，1979年6月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)董事、副總經(jīng)理，住址：北京市豐臺(tái)區(qū)。

李國(guó)，男，1957年4月出生，超毅網(wǎng)絡(luò)董事，住址：河北省唐山市遷西縣。

李力，男，1962年8月出生，遷西縣金昊礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱遷西金昊）會(huì)計(jì)，住址：河北省唐山市遷西縣。

依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）有關(guān)規(guī)定，我局對(duì)超毅網(wǎng)絡(luò)、王新華信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)以及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人劉名娜、馬力遠(yuǎn)、李國(guó)、李力提出陳述、申辯意見(jiàn)；應(yīng)當(dāng)事人李力的要求于2024年9月3日舉行了聽(tīng)證會(huì)。本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

經(jīng)查明，超毅網(wǎng)絡(luò)存在以下違法事實(shí)：

超毅網(wǎng)絡(luò)披露的2015年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。

超毅網(wǎng)絡(luò)通過(guò)虛增應(yīng)收賬款、虛構(gòu)或少記與客戶交易、跨期調(diào)節(jié)收入、虛增虛減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等方式虛增虛減營(yíng)業(yè)收入、虛增利潤(rùn)總額，導(dǎo)致超毅網(wǎng)絡(luò)2015年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。具體影響情況如下：

2015年虛增應(yīng)收賬款余額3,433,918.83元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款余額的25.37%；通過(guò)跨期延后確認(rèn)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入6,083,996.98元、通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入8,433,918.83元，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入14,517,915.81元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的12.08%；虛增營(yíng)業(yè)成本6,225,321.62元；虛增利潤(rùn)總額8,292,594.19元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的20.69%。

2016年虛增應(yīng)收賬款余額17,701,042.50元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款余額的26.83%；通過(guò)跨期提前確認(rèn)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入7,216,235.85元、通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入8,741,216.91元，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入15,957,452.76元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的11.49%；虛增營(yíng)業(yè)成本9,826,360.62元；虛增利潤(rùn)總額6,131,092.14元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的13.93%。

2017年虛增應(yīng)收賬款余額4,200,930.28元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的11.23%；通過(guò)少記與客戶交易的方式虛減營(yíng)業(yè)收入14,858,823.56元，通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入12,806,354.94元，共計(jì)虛減營(yíng)業(yè)收入2,052,468.62元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的1.52%；虛減營(yíng)業(yè)成本33,284,346.07元；虛增利潤(rùn)總額31,231,877.45元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的69.63%。

2018年虛增應(yīng)收賬款16,948,233.86元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的38.34%；通過(guò)少記交易的方式虛減營(yíng)業(yè)收入33,716,075.65元、通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入14,566,611.31元，共計(jì)虛減營(yíng)業(yè)收入19,149,464.34元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的12.44%；虛減營(yíng)業(yè)成本41,230,607.46元；虛增利潤(rùn)總額22,081,143.12元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的83.68%。

2019年虛增應(yīng)收賬款19,366,671.81元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的75.13%；通過(guò)跨期延后確認(rèn)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入2,217,402.60元、通過(guò)少記交易的方式虛減營(yíng)業(yè)收入18,321,002.96元、通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入1,952,947.78元，共計(jì)虛減營(yíng)業(yè)收入14,150,652.58元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的8.54%；虛減營(yíng)業(yè)成本31,187,085.21元；虛增壞賬準(zhǔn)備649,020.30元；虛增利潤(rùn)總額16,387,412.33元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的50.41%。

2020年虛增應(yīng)收賬款45,591,354.71元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的101.27%；通過(guò)少記交易的方式虛減營(yíng)業(yè)收入7,715,747.99元、通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入33,826,612.72元，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入26,110,864.73元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的16.92%；虛增營(yíng)業(yè)成本20,428,895.20元；虛增壞賬準(zhǔn)備618,191.78元；虛增利潤(rùn)總額5,063,777.75元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的203.79%。

2021年虛增應(yīng)收賬款63,867,715.38元，占當(dāng)期披露應(yīng)收賬款的105.29%；通過(guò)跨期延后確認(rèn)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入6,353,574.00元，通過(guò)虛構(gòu)交易的方式虛增營(yíng)業(yè)收入753,424.95元，共計(jì)虛增營(yíng)業(yè)收入7,106,998.95元，占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的83.79%；虛增壞賬準(zhǔn)備3,209,926.15元；虛增利潤(rùn)總額3,897,072.80元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的25.99%。

上述違法事實(shí)，有財(cái)務(wù)賬套及相關(guān)憑證、相關(guān)情況說(shuō)明、購(gòu)銷合同、結(jié)算單、往來(lái)明細(xì)、銀行交易流水、詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為，導(dǎo)致2015年年報(bào)至2018年年報(bào)存在虛假記載，違反了2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱2005年《證券法》）第六十三條，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第96號(hào)）第二十條第一款的規(guī)定；導(dǎo)致2019年年報(bào)至2021年年報(bào)存在虛假記載，違反了2019年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第七十八條第二款，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第161號(hào)）第二十一條第一款，《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第162號(hào)）第三條第一款，《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第191號(hào)）第三條第一款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

對(duì)超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為，超毅網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人兼董事長(zhǎng)王新華組織、指使超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是對(duì)超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。超毅網(wǎng)絡(luò)法定代表人、董事兼總經(jīng)理李振東，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。超毅網(wǎng)絡(luò)董事會(huì)秘書(shū)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)劉名娜，知悉財(cái)務(wù)造假行為，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。超毅網(wǎng)絡(luò)董事兼副總經(jīng)理馬力遠(yuǎn)，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。超毅網(wǎng)絡(luò)董事李國(guó)，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。超毅網(wǎng)絡(luò)全資孫公司遷西金昊會(huì)計(jì)李力知悉、參與超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為，是超毅網(wǎng)絡(luò)上述違法行為的其他直接責(zé)任人員。

當(dāng)事人提出如下申辯意見(jiàn)：

第一、劉名娜在其申辯材料中提出：劉名娜與超毅網(wǎng)絡(luò)沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系，其本人無(wú)違法意圖及動(dòng)機(jī)，未參與任何造假行為，認(rèn)為70萬(wàn)元的罰款過(guò)重，且其缺乏支付罰款的能力。綜上，請(qǐng)求酌情免除或減輕處罰。

第二、馬力遠(yuǎn)在其申辯材料中提出：在超毅網(wǎng)絡(luò)工作期間雖然是董事，但僅負(fù)責(zé)產(chǎn)品技術(shù)，且其本人已在超毅網(wǎng)絡(luò)離職，離職后受法律和章程規(guī)定被動(dòng)作為董事簽字。綜上，請(qǐng)求撤銷或降低對(duì)本人的行政處罰。

第三，李國(guó)在其申辯材料中提出：李國(guó)2012年至2018年間在金昊礦業(yè)的工作僅是幫忙，在超毅網(wǎng)絡(luò)沒(méi)有股份，年度董事會(huì)對(duì)企業(yè)信息披露事項(xiàng)時(shí)因相信了審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告所以才簽字。目前的經(jīng)濟(jì)條件無(wú)法支付50萬(wàn)元的罰款。綜上，請(qǐng)求在罰款上給予照顧。

第四，李力及其代理人在陳述申辯及聽(tīng)證中提出：李力是遷西金昊兼職會(huì)計(jì)，不是超毅網(wǎng)絡(luò)員工，不是擬受行政處罰的行政相對(duì)人，李力作為被行政處罰的主體沒(méi)有事實(shí)依據(jù)和法律依據(jù)；李力客觀上沒(méi)有實(shí)施應(yīng)當(dāng)受到行政處罰的違法行為，擬對(duì)李力處罰沒(méi)有法律依據(jù)；李力與供應(yīng)商和客商居中聯(lián)絡(luò)、傳遞票據(jù)是正常的業(yè)務(wù)行為不是違法行為；李力僅為遷西金昊的會(huì)計(jì)，既沒(méi)有主觀動(dòng)機(jī)去造假，也沒(méi)有能力和資格讓超毅網(wǎng)絡(luò)去造假，對(duì)超毅網(wǎng)絡(luò)的行為不承擔(dān)責(zé)任；告知書(shū)中的造假數(shù)字為我局單方認(rèn)定，應(yīng)該由第三方機(jī)構(gòu)對(duì)最終的金額進(jìn)行審計(jì)。

經(jīng)復(fù)核，我局認(rèn)為：

第一，在案證據(jù)足以證明，劉名娜作為超毅網(wǎng)絡(luò)董事會(huì)秘書(shū)兼財(cái)務(wù)總監(jiān)，知悉超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。我局已充分考慮其身份職責(zé)、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當(dāng)。至于其無(wú)固定收入來(lái)源、持有的超毅網(wǎng)絡(luò)股份無(wú)法變現(xiàn)、父母身患疾病導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)能力較差等情況，均不屬于《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰事由。

第二，在案證據(jù)足以證明，馬力遠(yuǎn)作為超毅網(wǎng)絡(luò)董事兼副總經(jīng)理，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。我局已充分考慮其身份職責(zé)、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當(dāng)。

第三，在案證據(jù)足以證明，李國(guó)作為超毅網(wǎng)絡(luò)董事，沒(méi)有做到勤勉盡責(zé)，同意并保證超毅網(wǎng)絡(luò)2015年年報(bào)至2021年年報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。我局已充分考慮其身份職責(zé)、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當(dāng)。至于其經(jīng)濟(jì)條件無(wú)法支付罰款等情況，不屬于《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰事由。

第四，在案證據(jù)足以證明，李力涉案期間雖未擔(dān)任超毅網(wǎng)絡(luò)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，但長(zhǎng)期在超毅網(wǎng)絡(luò)全資孫公司遷西金昊任職會(huì)計(jì)，知悉并參與超毅網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)造假行為，其行為與超毅網(wǎng)絡(luò)信息披露違法行為具有直接因果關(guān)系，李力應(yīng)當(dāng)對(duì)超毅網(wǎng)絡(luò)信息披露違法行為承擔(dān)責(zé)任。我局已充分考慮其身份職責(zé)、知悉情況及其在違法行為中的參與程度，量罰適當(dāng)。

綜上，我局對(duì)劉名娜、馬力遠(yuǎn)、李國(guó)的陳述申辯意見(jiàn)不予采納。針對(duì)李力提出的其與供應(yīng)商和客商居中聯(lián)絡(luò)、傳遞票據(jù)是正常的業(yè)務(wù)行為不是違法行為的申辯意見(jiàn)，我局予以采納，其它申辯意見(jiàn)不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

（一）對(duì)拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)超毅世紀(jì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；

（二）對(duì)王新華給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款，其中對(duì)其作為直接負(fù)責(zé)的主管人員，給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款，對(duì)其作為實(shí)際控制人，處以200萬(wàn)元罰款；

（三）對(duì)李振東、劉名娜給予警告，并分別處以70萬(wàn)元罰款；  

（四）對(duì)馬力遠(yuǎn)、李國(guó)、李力給予警告，并分別處以50萬(wàn)元罰款；

（五）王新華作為超毅網(wǎng)絡(luò)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)，組織、指使涉案違法行為，在涉案違法行為中起主要作用，涉案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)7年，涉及金額大，違法情節(jié)嚴(yán)重。依據(jù)2005年《證券法》第二百三十三條、《證券法》第二百二十一條、《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào)）第三條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第四條和第五條、《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第185號(hào)）第三條第一項(xiàng)、第四條第一款第一項(xiàng)、第五條和第七條第一款的規(guī)定，對(duì)王新華采取5年市場(chǎng)禁入措施。

自我局宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，王新華除不得繼續(xù)擔(dān)任原非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)開(kāi)戶銀行：中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室及我局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議（行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司），也可在收到本處罰決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

 

 

 

                  中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)西藏監(jiān)管局

                           2024年9月18日