資金占用是資本市場的頑疾，嚴重破壞上市公司規范運作底線，嚴重影響上市公司正常經營，嚴重損害上市公司及投資者合法權益，還可能導致上市公司股票被ST或退市,受到證券監管機構行政處罰，乃至承擔刑事責任。為進一步強化相關主體信息披露合法合規意識，督促相關主體依法依規履行信息披露義務，現梳理匯總近年來未依法披露資金占用典型案例，以期引以為戒。

一、華微電子控股股東及關聯方占用上市公司資金未按規定履行信息披露義務

2015年至2023年，根據控股股東上海鵬盛科技實業有限公司（以下簡稱上海鵬盛）的要求，華微電子股份有限公司（以下簡稱華微電子）持續以預付設備款等名義，與上海奔賽（上海芙拉沃）等關聯方進行無商業實質資金往來共計1,736,864萬元，并用于上海鵬盛及其關聯方償還對外借款及利息、收購股權等用途。華微電子未及時披露上述關聯方非經營性資金占用，也未在2015年至2023年年度報告中予以披露，存在重大遺漏。此外，2019年至2023年，華微電子對上海證券交易所監管工作函的回復公告中，否認存在控股股東及其關聯方非經營性資金占用的情形，存在虛假記載；2019年4月1日，華微電子發布的《吉林華微電子股份有限公司配股說明書》中未披露控股股東上海鵬盛及其關聯方對華微電子的非經營性資金占用情況，存在重大遺漏。
  依據2005年《證券法》第一百九十三條第一款、第三款和《證券法》第一百九十七條第二款規定，吉林證監局決定對華微電子和上海鵬盛責令改正，給予警告，并分別處以1000萬元罰款；對直接負責的主管人員華微電子時任董事長夏XX，時任財務總監王XX，時任董事、總經理、代董事長趙XX，時任董事、總裁、首席執行官、董事會秘書于XX，時任董事、首席執行官、董事會秘書聶XX，上海鵬盛時任法定代表人、董事長曾X，時任財務總監陳XX給予警告，并處以1930萬元罰款；對其他直接責任人員時任華微電子董事會秘書孫X，時任獨立董事李XX，時任獨立董事佟XX，時任董事姜XX，時任財務部經理朱XX給予警告，并處以350萬元罰款。同時，鑒于夏XX、曾X違法情節特別嚴重，決定對其二人采取終身證券市場禁入措施。此外，上海證券交易所于2025年5月6日對華微電子實施退市風險警示（ST）。

二、永悅科技實際控制人及關聯方占用上市公司資金未按規定履行信息披露義務

2022年3月18日至3月24日,永悅科技股份有限公司(以下簡稱永悅科技)的全資子公司鹽城永悅智能裝備有限公司(以下簡稱永悅智能)以預付設備款的名義，經第三方向關聯方鹽城鴻堂智能科技有限公司(以下簡稱鹽城鴻堂)轉入2,645.70萬元。2023年1月20日,永悅智能以支付首期貨款的名義向關聯方山東鴻圖智能科技有限公司轉入985萬元。2023年3月14日,永悅科技以支付設備轉讓款的名義，經第三方向關聯方鹽城鴻堂轉入3,000萬元。永悅科技未及時披露上述關聯方非經營性資金占用，也未在2022年至2023年半年度報告和年度報告中予以披露，存在重大遺漏。

依據《證券法》第一百九十七條規定，江蘇證監局決定對永悅科技給予警告,并處以500萬元罰款;對直接負責的主管人員永悅科技時任董事長、實際控制人陳X，時任董事會秘書、財務總監朱XX，時任總經理徐XX給予警告,并處以820萬元罰款，同時，鑒于陳X違法情節嚴重，決定對其采取五年證券市場禁入措施。

從上述案例可以看出，監管機構全面落實“零容忍”要求，依法從嚴查處此類市場影響大、觸碰監管底線的違法違規行為，充分體現了監管層依法治理的決心。上市公司控股股東、實際控制人應當增強公眾公司意識，切實履行誠信義務。上市公司應當按照監管要求建立健全完善的公司治理和內控機制，規范信息披露行為，提高信息披露質量。上市公司董事、監事和高級管理人員要切實向廣大投資者負責，心懷敬畏、勤勉盡責。