西安三角防務(wù)股份有限公司，嚴(yán)建亞、虢迎光、嚴(yán)健、劉家駿：

經(jīng)查，你公司存在以下問(wèn)題：

      一、收入核算與相關(guān)內(nèi)控管理不規(guī)范

（一）部分產(chǎn)品收入確認(rèn)依據(jù)不充分。你公司2023年銷售的部分產(chǎn)品，在控制權(quán)未轉(zhuǎn)移的情形下確認(rèn)收入，導(dǎo)致公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表及2024年中期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)披露不準(zhǔn)確，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入（2017年修訂）》第四條規(guī)定，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）第三條第一款的規(guī)定。

（二）特殊業(yè)務(wù)模式下收入確認(rèn)的相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷且收入政策披露不完整。你公司生產(chǎn)的個(gè)別定制化產(chǎn)品存在因客戶場(chǎng)地有限暫時(shí)存放在你公司情形，存在以下問(wèn)題：一是未在2023年財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)政策中列明該模式下收入確認(rèn)具體時(shí)點(diǎn)及確認(rèn)條件，收入確認(rèn)政策披露不充分；二是未嚴(yán)格針對(duì)該模式建立相關(guān)的財(cái)務(wù)核算內(nèi)部控制體系；三是雙方未通過(guò)合同等方式對(duì)該模式下具體權(quán)利義務(wù)進(jìn)行約定，形式要件存在瑕疵。

      上述事項(xiàng)不符合《上市公司治理準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2018〕29號(hào)）第九十四條第一款規(guī)定以及《辦法》第三條第一款規(guī)定。

二、募集資金存放與使用不規(guī)范

你公司存在將募集資金由募集資金專戶轉(zhuǎn)入非募集資金戶進(jìn)行現(xiàn)金管理情形，2023年末部分募集資金及相關(guān)理財(cái)收益未在募集資金專戶存放，導(dǎo)致公司《2023年度募集資金存放與使用情況專項(xiàng)報(bào)告》《2023年年度報(bào)告》中募集資金余額及募集資金存放狀態(tài)披露不準(zhǔn)確。上述事項(xiàng)不符合《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕15號(hào)）第五條、第十二條第一款及《辦法》第三條第一款規(guī)定。

三、內(nèi)幕信息知情人登記管理不到位

你公司籌劃決策2022年股票定向增發(fā)期間，未制作重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄，不符合《上市公司監(jiān)管指引第5號(hào)——上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕17號(hào)）第十條第一款規(guī)定。

四、未及時(shí)披露股價(jià)觸及轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件

      你公司股票價(jià)格在2024年多次觸及公司可轉(zhuǎn)債“三角轉(zhuǎn)債”轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件，但未按規(guī)定在預(yù)計(jì)觸發(fā)轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件的5個(gè)交易日前及時(shí)披露提示性公告，亦未按規(guī)定在債轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條件觸發(fā)當(dāng)日召開(kāi)董事會(huì)決議是否修正轉(zhuǎn)股價(jià)格并及時(shí)披露。上述行為違反了《辦法》第三條第一款的規(guī)定。

根據(jù)《辦法》第五十一條有關(guān)規(guī)定，你公司董事長(zhǎng)嚴(yán)建亞、總經(jīng)理虢迎光、副總經(jīng)理兼財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)健、董事會(huì)秘書(shū)劉家駿對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)負(fù)有主要責(zé)任。根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查規(guī)則》（證監(jiān)會(huì)公告〔2022〕21號(hào)）第二十一條和《辦法》第五十二條規(guī)定，我局決定對(duì)你公司采取責(zé)令改正并對(duì)嚴(yán)建亞、虢迎光、嚴(yán)健、劉家駿采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真汲取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)規(guī)范運(yùn)作、財(cái)務(wù)核算與內(nèi)部控制、募集資金使用管理、信息披露等方面證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)，在收到本決定書(shū)之日起三十日內(nèi)向我局提交書(shū)面整改報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)管措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)（行政復(fù)議申請(qǐng)可以通過(guò)郵政快遞寄送至中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)法治司），也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)管措施不停止執(zhí)行。 

 

 

陜西證監(jiān)局  

2025年3月14日