一、案情簡介

證監會某派出機構（以下簡稱監管部門）在立案調查、審理、事先告知基礎上，針對XX股份有限公司（以下簡稱XX公司）欺詐發行違法違規行為，依據《中華人民共和國證券法》(以下簡稱《證券法》)的有關規定，對XX公司責令改正，給予警告，并處以8,170萬元罰款；對時任XX公司董事長、總經理章某給予警告，并處以500萬元罰款。

二、違法事實
    2020年12月16日，XX公司公告稱其向不特定對象發行可轉換公司債券申請已獲得中國證監會同意注冊批復。2021年1月22日，XX公司公開披露《募集說明書》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1-9月的財務數據。2021年2月1日，XX公司披露《向不特定對象發行可轉換公司債券發行結果公告》稱，本次發行的可轉債規模為81,700.00萬元。
   XX公司通過全資子公司A公司與B公司、C公司、D公司開展虛假業務等方式，2019年累計虛增營業收入3,492.94萬元，虛增利潤3,302.17萬元，占當期利潤總額20.03%。
  XX公司通過全資子公司A公司與B公司、C公司、D公司、E公司開展虛假業務，以及提前確認與G公司、H公司相關業務的收入、成本等方式，2020年1-9月累計虛增營業收入6,096.02萬元，累計虛增成本628.81萬元，虛增利潤5,237.07萬元，占當期利潤總額56.81%。
    三、處罰意見

監管部門認為，XX公司前述公開發行文件編造重大虛假內容的行為，違反《公司債券發行與交易管理辦法》（證監會令第113號）第四條、第十七條第一項、第二項，《創業板上市公司證券發行注冊管理辦法（試行）》（證監會令第168號）第五條第一款、第九條第四項、第十三條第一款第三項、第三十八條第一款，《證券法》第五條、第十九條第一款的規定，構成《證券法》第一百八十一條第一款所述的違法行為。
 章某在XX公司相關公開發行文件上簽字確認，未能保證相關發行文件、相關定期報告真實、準確、完整，違反《證券法》第八十二條第三款之規定。章某作為時任XX公司董事長、總經理，未能有效管控A公司，知曉并授意相關員工實施前述虛增營業收入、成本、利潤等行為，是直接負責的主管人員。

監管部門對XX公司公開發行文件編造重大虛假內容的行為，依據《證券法》第一百八十一條第一款的規定，對XX公司處以非法所募資金金額81,700萬元的百分之十的罰款，即處以8,170萬元罰款；對章某處以500萬元罰款。

案例警示：《證券法》第十九條規定，發行人報送的證券發行申請文件，應當充分披露投資者作出價值判斷和投資決策所必需的信息，內容應當真實、準確、完整。欺詐發行通常發生在IPO、非公開發行股票、可轉債發行、ABS發行等領域，是證監會重點監管和打擊領域，對于欺詐發行的行為始終堅持從嚴處理、重拳出擊。隨著法律的不斷完善，對于欺詐發行的處罰力度大幅提高。2019年《證券法》進一步完善了對于欺詐發行的界定標準和處罰標準，對于尚未發行的，處罰上限從60萬元大幅提升到2000萬元；對于已經發行的，處以非法募集資金金額百分之十以上一倍以下的罰款。根據2020年《刑法修正案（十一）》，欺詐發行相關責任人的自由刑由最高5年有期徒刑提高至15年，罰金刑由非法募集資金的1-5%提高至20-100%。欺詐發行的行為嚴重違背了誠信原則和“三公”原則，突破法律底線，損害投資者權益，給資本市場的正常運行造成了消極的影響，必將受到嚴厲打擊。上市公司控股股東等相關人員應牢守誠信底線，遵守法律法規要求，正確認識欺詐發行對自己和發行主體帶來的嚴重后果，確保信息披露的真實、準確、完整性。