中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及魏娜、鄧海伏：
    根據(jù)《中華人民共和國證券法》等有關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)行的蘇寧環(huán)球股份有限公司2023年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目（中喜財(cái)審2024S01375號(hào)）進(jìn)行了檢查。經(jīng)查，你們在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問題。
    一、貨幣資金審計(jì)程序執(zhí)行不到位
    一是未對母公司貨幣資金循環(huán)執(zhí)行控制測試。二是對公司大額預(yù)付及收回的商業(yè)合理性關(guān)注不夠。以上情況不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》第十二條的規(guī)定。
    二、收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位
    未對部分子公司營業(yè)收入執(zhí)行截止測試程序，不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。
    三、收購業(yè)務(wù)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
    未對收購業(yè)務(wù)相關(guān)或有對價(jià)計(jì)量準(zhǔn)確性進(jìn)行充分復(fù)核，也未在相關(guān)商譽(yù)減值審計(jì)中，對商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組評估方法的適用性、采用的重要參數(shù)等進(jìn)行充分復(fù)核。以上情況不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十二條的規(guī)定。
    四、售后回租業(yè)務(wù)審計(jì)程序執(zhí)行不到位
    未充分關(guān)注逾期售后回租業(yè)務(wù)的真實(shí)性和商業(yè)合理性，未恰當(dāng)復(fù)核逾期租賃款壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的恰當(dāng)性。以上情況不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條和《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。
    五、管理費(fèi)用審計(jì)程序執(zhí)行不到位
    未充分關(guān)注員工持股計(jì)劃中公司承擔(dān)部分費(fèi)用分?jǐn)偸欠穹掀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條的規(guī)定。
    你們上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第四十五條、第四十六條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第182號(hào)）第五十五條，我局決定對你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
    你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量；相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，勤勉盡責(zé)履行審計(jì)工作義務(wù)，防止類似情況再次發(fā)生。你們應(yīng)當(dāng)在收到本決定書之日起二十個(gè)工作日內(nèi)向我局提交書面報(bào)告。
    如對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。


                                             吉林證監(jiān)局
                                          2024年12月31日

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