中審華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、郭李錦、秦友息：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》相關(guān)規(guī)定，我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的廣西同澤工程項(xiàng)目管理股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)同澤股份）年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查，存在以下問(wèn)題：

一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序方面

2022年－2023年，未完整記錄確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)考慮的因素，未在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)獲取的信息對(duì)重要性水平予以修改。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1221號(hào)——計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的重要性》（2019年修訂）第十二條、第十四條規(guī)定。

二、實(shí)質(zhì)性程序方面

1. 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)執(zhí)行審計(jì)程序不充分。2023年，未對(duì)相關(guān)交易獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)同澤股份董事湯豪光的15萬(wàn)元借款實(shí)質(zhì)為非經(jīng)營(yíng)性，未發(fā)現(xiàn)2023年同澤股份第二大供應(yīng)商南寧市益勝隆項(xiàng)目管理有限公司為同澤股份關(guān)聯(lián)方，相關(guān)322.68萬(wàn)元采購(gòu)支出為關(guān)聯(lián)交易，審計(jì)報(bào)告及關(guān)聯(lián)方占用資金情況匯總表披露不準(zhǔn)確。以上情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1323號(hào)——關(guān)聯(lián)方》（2010年修訂、2022年修訂）第四條、第十一條規(guī)定。

2. 函證程序存在多處錯(cuò)漏。2022年－2023年，未見(jiàn)執(zhí)行發(fā)函地址和回函地址的比對(duì)程序，部分個(gè)人回函未核實(shí)回函人身份，部分函證未保持控制，部分函證收件資料缺失。以上情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)——函證》（2010年修訂）第十條、第十四條規(guī)定。

3. 現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)存在瑕疵。2022年，未對(duì)有的分公司現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表盤(pán)點(diǎn)金額與賬面金額差異保持關(guān)注并執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，且該監(jiān)盤(pán)表缺失盤(pán)點(diǎn)日期的關(guān)鍵信息。以上情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》（2016年修訂、2022年修訂）第十條規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》（2022年修訂、2022年12月修訂）第二十八條規(guī)定。

三、審計(jì)底稿記錄方面

審計(jì)底稿歸檔混亂且不及時(shí)。2022年－2023年，審計(jì)底稿歸檔順序混亂且缺乏邏輯，底稿中多處審計(jì)結(jié)論流于形式，未反映審計(jì)程序的實(shí)質(zhì)性?xún)?nèi)容。審計(jì)底稿歸檔不及時(shí)，存在多處記錄錯(cuò)誤、矛盾和遺漏。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1131號(hào)——審計(jì)工作底稿》（2022年修訂、2022年12月修訂）第十條、第十七條規(guī)定。

上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第212號(hào)）第六條相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第212號(hào)）第六十五條規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并計(jì)入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保審計(jì)質(zhì)量，并在收到本決定書(shū)之日起30日內(nèi)向我局提交書(shū)面報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

 

廣西證監(jiān)局          

2025年1月6日