大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師李宗義、張吉柱:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)你們執(zhí)業(yè)的莫高實(shí)業(yè)發(fā)展股份有限公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了檢查。經(jīng)查你們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中存在以下問題:

2024年3月5日出具的《<關(guān)于莫高實(shí)業(yè)發(fā)展股份有限公司業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)事項(xiàng)的問詢函>中需要會(huì)計(jì)師發(fā)表意見的專項(xiàng)說明》中存在以下錯(cuò)誤:葡萄酒業(yè)務(wù)第一大客戶銷售金額,第二至第五大客戶的認(rèn)定及銷售金額錯(cuò)誤;第一、第二大供應(yīng)商采購(gòu)金額,第三至第五大供應(yīng)商的認(rèn)定及采購(gòu)金額錯(cuò)誤。降解材料業(yè)務(wù)第一、第二大供應(yīng)商采購(gòu)金額錯(cuò)誤。藥品業(yè)務(wù)第三大供應(yīng)商采購(gòu)金額錯(cuò)誤。2024年5月17日出具的《<關(guān)于莫高實(shí)業(yè)發(fā)展股份有限公司2023年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函>中需要會(huì)計(jì)師發(fā)表意見的專項(xiàng)說明》中存在以下錯(cuò)誤:葡萄酒業(yè)務(wù)第十大客戶銷售金額錯(cuò)誤;第一、第三、第四、第六、第七、第八、第九大供應(yīng)商采購(gòu)金額錯(cuò)誤。降解材料業(yè)務(wù)第一、第二、第十大供應(yīng)商采購(gòu)金額錯(cuò)誤。

你們未勤勉盡責(zé),未發(fā)現(xiàn)上述錯(cuò)誤,導(dǎo)致發(fā)表的意見不準(zhǔn)確。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第四十五條第一款的規(guī)定。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第182號(hào))第五十五條的規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。你們應(yīng)認(rèn)真汲取教訓(xùn),勤勉盡責(zé),進(jìn)一步健全質(zhì)量控制體系,采取有力措施提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,并于收到本決定之日起30日內(nèi)向我局提交書面整改報(bào)告。

如對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可在收到本決定之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可在收到本決定之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

甘肅證監(jiān)局

2024年12月27日

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