西部證券股份有限公司：

我會依法對你公司擬承銷的陜西旅游集團有限公司面向專業投資者公開發行公司債券申請文件進行了審核，形成如下反饋意見。依照《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》的規定，請你公司對下列問題逐項落實并在30個工作日內提交書面回復意見及電子文檔。不能按期回復的，請提前5個工作日向我會提交延期回復的申請，并說明理由及具體回復時限，延期時間最長不超過2個月。未在上述期限內回復意見，且未按期提交延期回復的申請，或者按期提交延期回復的申請，但未說明理由或者理由不充分的，我會將依法作出終止審查的決定。反饋回復涉及修改募集說明書的，請以楷體加粗標明。若對本反饋意見有任何問題，請致電我會審核人員。

一、根據申報材料，發行人主營業務為旅游業、餐飲及客房、電子商務、房地產及其他業務。請發行人說明疫情對于經營收入、盈利能力和償債能力的影響。請主承銷商對上述事項進行核查并發表明確意見。

二、根據申報材料，2019年至2022年1-6月，發行人凈利潤分別為1.88億元、2.27億元、2.33億元和-1.57億元，扣除非經常性損益后凈利潤分別為-0.32億元、-5.61億元、-3.08億元和-0.96億元，其中，非經常性損益主要為投資性房地產項目評估增值。請發行人補充說明投資性房地產估值變動的合理性，以及對盈利能力、償債能力的影響。請主承銷商、申報會計師對上述事項進行核查并發表明確意見。

三、據了解，發行人境內外存量債券余額分別為人民幣26.06億元和0.8億美元，已注冊且尚未發行的債券額度為21.45億元，本次申請發行公司債券10億元。請發行人結合資產負債結構、盈利能力以及已取得批文情況，補充說明本次發行公司債券的合理性及相關償付安排。請主承銷商對上述事項進行核查并發表明確意見。

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